La Legge di Bilancio 2025 è stata finalmente pubblicata in Gazzetta Ufficiale, introducendo importanti cambiamenti per il mondo del lavoro.
Analizziamo nel dettaglio le principali novità, con un focus particolare sulle misure che impattano direttamente sulle posizioni dei lavoratori e sulle strategie aziendali.
Ecco una panoramica completa e tempestiva.
1. IRPEF e Detrazioni:
- Nuovi scaglioni IRPEF: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) si articola ora in tre scaglioni con aliquote differenziate:
- fino a 28.000 euro: 23%
- da 28.001 a 50.000 euro: 35%
- oltre 50.000 euro: 43%
- Detrazioni più vantaggiose:
- La detrazione per redditi fino a 15.000 euro aumenta a 1.955 euro.
- Per i redditi fino a 15.000 euro è previsto un trattamento integrativo di 1.200 euro.
- Ulteriori detrazioni sono previste per i redditi tra 20.000 e 40.000 euro.
- Aumentano le detrazioni per i nuclei familiari con figli a carico, in particolare per i giovani tra i 21 e i 30 anni e per i figli con disabilità.
- Recupero detrazioni non spettanti: In caso di detrazioni non spettanti, il recupero avverrà tramite conguaglio in busta paga, rateizzato in dieci rate se l’importo supera i 60 euro.
2. Sostegno al Reddito e alle Famiglie:
- Bonus nuove nascite: Per ogni figlio nato o adottato nel 2025, è previsto un bonus una tantum di 1.000 euro per le famiglie con ISEE non superiore a 40.000 euro. Il bonus sarà erogato dall’INPS nel mese successivo alla nascita o all’adozione.
- Assegno unico: L’assegno unico e universale non sarà più considerato nel calcolo dell’ISEE.
- Congedi parentali: L’indennità per congedo parentale sale all’80% per i primi 3 mesi.
- Decontribuzione per le madri: Le lavoratrici dipendenti e autonome con due o più figli potranno beneficiare di un esonero contributivo parziale, fino al compimento del decimo anno di età del figlio più piccolo (fino al diciottesimo anno di età se con tre o più figli dal 2027). L’esonero è soggetto a limiti di reddito.
3. Novità in ambito pensionistico:
- Opzione donna: Prorogata alle lavoratrici che maturano i requisiti entro il 31 dicembre 2024.
- Pensione anticipata flessibile: Confermata anche per il 2025.
- Anticipo pensionistico per le madri: Le lavoratrici con 4 o più figli avranno diritto a un anticipo pensionistico di 4 mesi per ogni figlio, fino a un massimo di 16 mesi.
- Previdenza complementare: Sarà possibile integrare la pensione con i fondi pensione per raggiungere la soglia minima.
- Finestra di uscita: Introdotta una finestra tra la maturazione dei requisiti e la decorrenza della pensione (3 mesi per il 2023, 7 mesi per il 2024 e 2025).
- Trattenimento in servizio: I lavoratori che maturano i requisiti per la pensione anticipata entro il 31 dicembre 2025 possono rinunciare all’accredito contributivo della quota a loro carico, ricevendo tale somma in busta paga.
- Montante contributivo: Possibilità per gli iscritti all’AGO e alla Gestione Separata di incrementare il montante contributivo versando una maggiorazione fino al 2% della quota contributiva a proprio carico.
4. Misure per le Aziende:
- Welfare aziendale: Incentivi fiscali per i premi di produttività e per il welfare aziendale, con particolare attenzione ai nuovi assunti e alle famiglie. Sono previste agevolazioni per i pagamenti dei canoni di locazione e delle spese di manutenzione dei fabbricati locati dai dipendenti assunti a tempo indeterminato, nonché per il pagamento delle utenze domestiche.
- Ammortizzatori sociali: Proroga della cassa integrazione straordinaria per le imprese in crisi e per le imprese di interesse strategico nazionale.
- Decontribuzione Sud: Esonero contributivo per le aziende del Sud che assumono a tempo indeterminato. L’esonero è modulato in base alla dimensione aziendale e all’anno di riferimento.
- Incentivi per nuove assunzioni: Maggiorazione del costo del lavoro deducibile per le nuove assunzioni a tempo indeterminato.
- Screening sanitari: Istituito un Fondo per incentivare gli screening sanitari nei luoghi di lavoro.
5. Altre Novità:
- NASpI: Modificati i requisiti di accesso alla Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego (NASpI).
- Trasferte: Cambiano le regole per la deducibilità delle spese di trasferta, con l’obbligo di utilizzare metodi di pagamento tracciabili.
- Lavoratori frontalieri: Consentito fino al 25% di telelavoro per i lavoratori frontalieri.
- Reddito di inclusione: Modificati i requisiti di accesso al reddito di inclusione.
- Formazione: Incentivi per la formazione, in particolare per le donne vittime di violenza.
- Lavoro notturno e festivo: Trattamento integrativo speciale per i lavoratori del settore turistico e della ristorazione che svolgono lavoro notturno o festivo.
- Detassazione mance: Detassazione delle mance per i lavoratori del settore ricettivo e della somministrazione.
- Addizionali regionali e comunali: Adeguamento delle addizionali regionali e comunali alle nuove aliquote IRPEF.
- Posta PEC: Obbligo di Posta Elettronica Certificata (PEC) per gli amministratori di società.